Se você é brasileiro aposentado nos Estados Unidos ou recebe aposentadoria do Social Security no Brasil, é fundamental entender como funciona o Imposto de Renda nos EUA. Muitas pessoas se surpreendem ao descobrir que a aposentadoria americana pode, sim, ser tributada dependendo de sua renda total combinada.
Com a aprovação da nova lei fiscal americana — One Big Beautiful Bill (OBBB) — em julho de 2025, aposentados com 65 anos ou mais passam a ter acesso a deduções adicionais, que podem, na prática, isentar muitos beneficiários do Social Security do imposto federal.
Neste artigo, a equipe da Micheluzzi Advocacia, especializada em Aposentadoria e Benefícios nos Estados Unidos explica os principais pontos sobre o imposto de renda na aposentadoria dos EUA, com foco especial para brasileiros que residem nos Estados Unidos e confira no final do texto as Perguntas frequentes sobre esse tema.
A aposentadoria do Social Security é tributada?
Sim, a aposentadoria paga pelo Social Security pode ser tributada nos Estados Unidos, dependendo da sua renda total no ano.
O governo americano calcula isso com base na chamada “renda combinada” (combined income), que é a soma de: 50% do valor anual que você recebe do Social Security + outras fontes de renda tributáveis que você tiver nos EUA (como salário, aluguel, aposentadoria privada, etc.)
Se essa soma ultrapassar um certo limite, parte do seu benefício do Social Security pode ser tributado.
Limites em 2026:
Se você declara como solteiro:
- Até $25.000 por ano → não paga imposto
- De $25.001 a $34.000 → até 50% do Social Security pode ser tributado
- Acima de $34.000 → até 85% do benefício do Social Security pode ser tributado
Se você for casado e declarar junto com o cônjuge:
- Até $32.000 por ano → não paga imposto
- De $32.001 a $44.000 → até 50% do Social Security pode ser tributado
- Acima de $44.000 → até 85% do benefício do Social Security pode ser tributado.
Importante: “Até 85% tributado” não significa pagar 85% de imposto, mas sim que até 85% do benefício de aposentadoria no Social Security pode entrar na base de cálculo do imposto
Imagine que João, um brasileiro solteiro morando em Miami se aposentou pelo Social Security e recebe $20.000 por ano de aposentadoria e mais $25.000 de uma aposentadoria privada (401k).
Cálculo:
- 50% do Social Security = $10.000
- Soma com a aposentadoria privada = $35.000
João, sendo solteiro, tem um renda combinada de R$ 35.000,00 (50% da Aposentadoria do Social Security + renda da Previdência Privada). Como renda combinada de João ultrapassa o limite de US$ 34.000,00 anual, até 85% do seus rendimentos do Social Security podem ser tributados.
Assim, para ser isento de Imposto de renda sobre o beneficio do Social Security em 2026, a renda combinada anual para os Declarantes Solteiros deve ser de até US$ 25.000,00 e para os Declarantes Casados Declarando em Conjunto deve ser de até US$ 32.000,00 ao ano.
🔗 Conheça as 3 Estratégias para Maximizar a Previdência Social Americana (clique aqui)
Qual é a alíquota do imposto de renda nos eua?
Depois de apurar a renda tributável (após deduções), aplica-se a tabela progressiva do IRS, que em 2026 é:
📌 Para Solteiros
| Faixa de Renda (US$) | Alíquota |
| Até 12.550 | 10% |
| 12.551 – 50.300 | 12% |
| 50.301 – 106.500 | 22% |
| 106.501 – 203.350 | 24% |
| 203.351 – 258.600 | 32% |
| 258.601 – 647.850 | 35% |
| Acima de 647.850 | 37% |
👥 Para Casados Declarando em Conjunto
| Faixa de Renda (US$) | Alíquota |
| Até 25.100 | 10% |
| 25.101 – 100.600 | 12% |
| 100.601 – 213.000 | 22% |
| 213.001 – 406.700 | 24% |
| 406.701 – 517.200 | 32% |
| 517.201 – 777.000 | 35% |
| Acima de 777.000 | 37% |
O sistema tributário federal dos EUA é progressivo, o que significa que apenas a parte da renda que ultrapassa cada limite de faixa é tributada na alíquota correspondente.
Essas faixas e alíquotas se aplicam à renda tributável, ou seja, após subtrair deduções e isenções aplicáveis.
O que muda com a OBBB?
A lei federal OBBB (One Big Beautiful Bill – OBBB), aprovada em 2025, não eliminou a tributação do Social Security, mas aumentou significativamente as deduções para aposentados entre 2025 e 2028.
Principais mudanças
Dedução padrão maior:
Todo contribuinte nos EUA tem direito a descontar um valor fixo da renda antes de calcular o imposto — isso se chama dedução padrão.
- Em 2026, para casais, ela será de cerca de US$ 31.500;
- Para quem declara sozinho, será de cerca de US$ 15.750.
Bônus para quem tem 65 anos ou mais: Além da dedução padrão, com a One Big Beautiful Bill – OBBB os idosos ganham mais um desconto extra:
- US$ 6.000 para contribuintes com 65+ anos (renda até US$ 75.000 ao ano)
- US$ 12.000 para casais (ambos com 65+) com renda até US$ 150.000 ao ano;
A elegibilidade não se baseia apenas na idade — a renda bruta ajustada modificada (MAGI) também é importante.
Somente pessoas físicas com renda de até US$ 75.000 podem deduzir o valor total do benefício. Acima desse limite, a dedução é reduzida gradualmente e desaparece completamente em US$ 175.000. Para casais que declaram imposto de renda em conjunto, a redução começa em US$ 150.000 e desaparece totalmente em US$ 250.000.
Se a sua renda familiar ultrapassar o limite de US$ 175.000 para contribuintes solteiros e US$ 250.000 para contribuintes casados, talvez seja interessante considerar estratégias de planejamento tributário para encontrar maneiras de reduzir o imposto a pagar no final do ano.
Esse bônus para aposentados será válido no período de 2025 a 2028. Quem tem menos de 65 anos de idade não se beneficia da dedução extra.
Ana é aposentada nos EUA, possui 68 anos de idade, é solteira e recebe US$ 30.000 por ano de Social Security e mais US$ 20.000 de 401k. Sua renda combinada em 2025 é de US$ 35.000 (50% do Social Security + o rendimento de 401k).
Com a dedução padrão (US$ 15.750) e a nova dedução da One Big Beautiful Bill – OBBB (US$ 6.000), o total dedutível chega a aproximadamente US$ 21.750. Assim, a base final sobre a qual o imposto será calculado cai para cerca de US$ 13.250 — reduzindo drasticamente o valor do imposto devido.
A partir dessa base tributável reduzida (US$ 13.250), as alíquotas progressivas do IRS serão aplicadas.
Mesmo que até 85% do Social Security possa ser tributável, muitos aposentados na prática não pagarão imposto federal devido ao aumento das deduções trazidas pela lei federal OBBB (One Big Beautiful Bill – OBBB).
🔗 Como funciona a aposentadoria nos EUA para brasileiros, guia completo (clique aqui)
Brasileiros residentes no Brasil e que recebem Social Security
Para residentes no Brasil, beneficiários do Social Security, que não são cidadãos americanos ou que não possuem residência permanente (Green Card) a Receita Federal dos EUA (IRS) considera esses indivíduos como “nonresident aliens”. Nessa condição, esses beneficiários estão sujeitos a uma retenção fixa na fonte no percentual de 25,5%. Essa taxa resulta da aplicação de 30% sobre 85% do valor do benefício. Essa retenção é automática e realizada pela Social Security Administration (SSA) antes do envio do pagamento mensal.
Já para residentes no Brasil que recebem Social Security e possuem cidadania americana ou Green Card a tributação é a mesma aplicada ao residente nos Estados Unidos ou seja, o valor do benefício do Social Security será somado com outras fontes de renda para determinar a alíquota do imposto de renda federal. Nesse caso, o imposto de renda é calculado via declaração anual (Form 1040) que deverá ser feita anualmente ao governo dos EUA no mês de abril.
Como declarar a aposentadoria no imposto de renda nos EUA?
Para declarar a aposentadoria do Social Security no Imposto de Renda nos EUA (Federal Income Tax) é necessário:
- Receber um documento chamado Form SSA-1099 que é enviado todo mês de janeiro pela Social Security Administration (SSA). Nessa carta, que funciona como a nossa Declaração de Rendimentos no Brasil, consta os valores pagos pelo Social Security para o beneficiário no ano anterior.
- Use o Formulário 1040 (Declaração de Imposto de Renda Individual) para declarar os valores de Aposentadoria/Pensão recebidos no ano anterior.
BUSQUE ORIENTAÇÃO ESPECIALIZADA
Embora muitos pensem que os benefícios do Social Security sejam isentos de impostos, a verdade é que eles podem ser parcialmente tributados, dependendo da sua renda total e do local de residência. Para brasileiros que vivem nos Estados Unidos ou que recebem benefícios do exterior, entender essas regras é essencial para evitar surpresas com o IRS e gastos excessivos com impostos.
Contar com um advogado especialista em Direito Previdenciário Internacional pode ser um grande diferencial para planejar a sua Aposentadoria Internacional!
Um especialista ao seu lado pode lhe auxiliar a criar um plano de aposentadoria personalizado, otimizando suas contribuições previdenciárias nos EUA e no Brasil e garantindo que seus objetivos sejam alcançados.
Na Micheluzzi Advocacia, somos especialistas em Direito Previdenciário Internacional. Nosso objetivo é atender às necessidades de brasileiros que precisam de orientação especializada na hora de planejar e requerer a aposentadoria nos Estados Unidos e no Brasil. Nosso atendimento é realizado de forma online, priorizando a agilidade e a praticidade, para atender clientes nos Estados Unidos e no Brasil.
Podemos auxiliar os brasileiros nos Estados Unidos a:
- Simular valores de aposentadoria nos EUA e no Brasil;
- Planejar estratégias previdenciárias combinando tempo de contribuição nos dois países;
- Requerer benefícios de aposentadoria por idade ou incapacidade;
- Requerer benefício de pensão por morte no Social Security e no INSS;
- Organizar documentação e histórico de contribuições para uso no Brasil e nos EUA.
Apoiar brasileiros nos Estados Unidos é o foco da nossa atuação. Clique aqui para falar com a nossa equipe.
🔗Leia também:
• Checklist: O que considerar antes da Aposentadoria nos Estados Unidos
• Previdência Privada nos EUA: Guia Completo
• Vale a Pena usar o Acordo Previdenciário Brasil/EUA?
• Pensão por Morte nos EUA: como funciona?
• Qual valor da Aposentadoria nos Estados Unidos?
